El वार्षिक कर आणि सीमाशुल्क नियंत्रण योजना २०२६ येत्या काही महिन्यांत प्रशासन कोणती दिशा घेणार आहे हे समजून घेण्यासाठी कर एजन्सीची मार्गदर्शक तत्त्वे एक महत्त्वाचा घटक बनली आहेत. हा केवळ एक तांत्रिक दस्तऐवज नाही: यामध्ये कोणत्या प्रोफाइलवर अधिक बारकाईने लक्ष ठेवले जाईल, कोणते व्यवहार उच्च-जोखमीचे मानले जातील आणि फसवणूक शोधण्यासाठी कोणत्या तांत्रिक साधनांचा पूर्ण क्षमतेने वापर केला जाईल, याची रूपरेषा दिलेली आहे.
ही योजना याच्या अंतर्गत येते धोरणात्मक योजना २०२४-२०२७ स्पॅनिश राज्य कर प्रशासन एजन्सी (AEAT) च्या मार्गदर्शक तत्त्वांमध्ये करदात्यांना सहाय्य, प्रतिबंध, तपासणी आणि वसुली यांचे संयोजन कसे केले जाईल, हे तपशीलवार स्पष्ट केले आहे. जर तुम्ही व्यावसायिक, धंदेवाले असाल किंवा तुमची कर परिस्थिती गुंतागुंतीची असेल, तर तुम्ही या मार्गदर्शक तत्त्वांशी परिचित व्हावे असा सल्ला दिला जातो, कारण त्यांचा प्रभाव ऑडिट, माहितीसाठीच्या विनंत्या आणि आवश्यक असल्यास, तपासणीवर पडेल.
वार्षिक कर नियंत्रण योजना म्हणजे काय आणि ती AEAT च्या धोरणात कशी बसते?
एईएटीकडे जबाबदारी सोपवण्यात आली आहे राज्य कर आणि सीमा शुल्क प्रणालीची प्रभावी अंमलबजावणीअत्यावश्यक सेवांना वित्तपुरवठा करणाऱ्या सार्वजनिक संसाधनांची खात्री करण्याच्या ध्येयासह. हे साध्य करण्यासाठी, ते दोन मुख्य कार्यक्षेत्रांना एकत्र करते: एकीकडे, सेवा... माहिती आणि सहाय्य जे ऐच्छिक अनुपालनास सुलभ करतात आणि, दुसरीकडे, एक शक्तिशाली रचना फसवणूक प्रतिबंध, नियंत्रण आणि तपासणी.
या वास्तुरचनेमध्ये, धोरणात्मक योजना २०२४-२०२७ हा एक जागतिक, बहु-वर्षीय आराखडा म्हणून काम करतो. दरवर्षी, त्यातून खालील गोष्टी तयार केल्या जातात: वार्षिक कर आणि सीमा शुल्क नियंत्रण योजनेच्या सर्वसाधारण मार्गदर्शक सूचनाकरदाते, क्षेत्रे आणि कर जोखमींच्या निवडीसाठी मार्गदर्शन करणाऱ्या निकषांमध्ये पारदर्शकता आणण्यासाठी जे बीओई मध्ये प्रकाशित केले जातात.
एईएटीच्या महासंचालनालयाच्या ११ मार्चच्या ठरावाद्वारे २०२६ मध्ये मंजूर केलेल्या या मार्गदर्शक तत्त्वांमध्ये कार्यान्वयन तपशील (जे गोपनीय आहेत) समाविष्ट नाहीत, परंतु त्यांमध्ये विभागणी केली आहे सर्वात संबंधित कृती योजना सहाय्य, प्रतिबंध, पडताळणी, संकलन आणि इतर कर प्रशासनांसोबत सहकार्य करण्याच्या बाबींमध्ये.
२०१२ पासूनच्या प्रथेनुसार, योजनेची रचना खालीलप्रमाणे स्पष्ट केली आहे: पाच मोठे ठोकळेमाहिती आणि सहाय्य; गैर-अनुपालनास प्रतिबंध आणि ऐच्छिक अनुपालनास प्रोत्साहन; कर आणि सीमाशुल्क फसवणुकीची चौकशी आणि पडताळणी; वसुलीच्या टप्प्यातील फसवणुकीवर नियंत्रण; आणि प्रादेशिक व प्रांतिक कर प्रशासनांसोबत सहकार्य.
अक्ष १: २०२६ मध्ये करदात्याला माहिती आणि सहाय्य
योजनेच्या स्तंभांपैकी एक आहे माहिती आणि सहाय्य मॉडेलचे एकत्रीकरण२०२३ मध्ये पुनर्रचित केलेली आणि २०२४ ते २०२५ दरम्यान कार्यान्वित केलेली ही प्रणाली नागरिक-केंद्रितता आणि सर्वसमावेशक संवादावर लक्ष केंद्रित करते. २०२६ मध्ये, सर्व सेवा माध्यमांच्या (प्रत्यक्ष, टेलिफोन, ऑनलाइन, ॲप, चॅट) पूर्ण एकीकरणासाठी आवश्यक असलेला अंतिम आयटी विकास पूर्ण केला जाईल.
या संदर्भात, AEAT बळकट करण्याची योजना आखत आहे त्याच दिवशी भेटीची वेळ ठरवून दूरध्वनीद्वारे आणि प्रत्यक्ष सेवा उपलब्ध.यामुळे करदात्यांना, उपलब्ध जागा असल्यास, त्यांनी विनंती केलेल्या त्याच दिवशीसुद्धा प्रत्यक्ष किंवा दूरध्वनीद्वारे भेटीची वेळ मिळवता येते. याव्यतिरिक्त, माहिती आणि सहाय्य देण्यासाठी समर्पित कर्मचारी नियुक्त केले जातील, ज्यामुळे अधिक गुंतागुंतीच्या पडताळणी आणि तपासणी कार्यांसाठी तांत्रिक संसाधने मोकळी होतील.
ओम्निचॅनल मॉडेल यावर आधारित आहे दिलेल्या काळजीचा इतिहास संकलित करणारे एक अद्वितीय अंतर्गत साधनयामुळे हे सुनिश्चित होते की, करदात्याने प्रणालीशी कसाही संवाद साधला तरी (फोन, ऑनलाइन पोर्टल, ॲप, कार्यालये), स्पॅनिश कर एजन्सीला (AEAT) त्यांच्या चौकशा आणि व्यवहारांचा संपूर्ण आढावा मिळतो. चॅट सेवांची देखभाल केली जात आहे आणि त्या सुधारल्या जात आहेत, ज्यात अधिक वापरकर्ता-अनुकूल इंटरफेस आणि प्रतिसाद व प्रतिसादाच्या वेळेचे मूल्यांकन करण्यासाठी गुणवत्ता प्रोटोकॉल समाविष्ट आहेत.
नियतकालिक मोहिमांच्या क्षेत्रात, एकत्रीकरण थेट उत्पन्न २०२५ च्या आयकर मोहिमेसाठी, जी अशा करदात्यांसाठी तयार केली आहे जे ऑनलाइन कर विवरणपत्राच्या (Renta WEB) मसुद्यात बदल न करता आपले विवरणपत्र दाखल करू शकतात, संभाव्य लाभार्थ्यांचा गट विस्तारला जात आहे, आणि जे ॲपद्वारे आपले कर विवरणपत्र दाखल करतात त्यांना पुढील शक्यता देऊ केली जात आहे: बिझुमद्वारे पैसे भरा किंवा इलेक्ट्रॉनिक कार्ड.
कार्यक्षमतेचाही विस्तार केला जात आहे. वेब भाड्याने देणे स्थावर मालमत्ता, राज्य आणि प्रादेशिक करांचे निर्धारण आणि रोखणी व आगाऊ देयकांचे पॅनेल यांसारख्या विभागांमध्ये, घोषणापत्राच्या या विभागांमध्ये अधिक स्पष्टता आणणे आणि सामान्य चुका कमी करणे हा उद्देश आहे.
त्याचबरोबर, AEAT नवीन आभासी साधनांना प्रोत्साहन देत आहे: ते परिवर्तन घडवत आहे अनिवासी आयकर माहिती अधिकारी संभाषणात्मक व्हर्च्युअल असिस्टंटमध्ये, नोंदणी कर माहिती (वाहतुकीच्या विशिष्ट साधनांवर विशेष कर) लागू करण्यात आला आहे. निर्यात माहिती युरोपियन युनियनच्या सीमाशुल्क क्षेत्रातून मालाच्या निर्गमनाशी संबंधित व्यवहारांसाठी.
सेन्सॉस वेबच्या (Censos WEB) माध्यमातून जनगणना क्षेत्रही विकसित होत आहे, ज्याने वैयक्तिक उद्योजकांना उद्योजक, व्यावसायिक आणि कर-धारकांच्या जनगणनेत नोंदणी करण्यासाठी आधीच मदत केली आहे आणि ज्याचा २०२६ मध्ये विस्तार केला जाईल. काही जनगणना सुधारणायाव्यतिरिक्त, एजन्सी ज्या करदात्यांच्या कर निवासस्थानात विसंगती आढळतील त्यांना पत्र पाठवून, सेन्सॉस वेबद्वारे त्या दुरुस्त करण्याचे आवाहन करेल.
पेमेंटच्या बाबतीत एक महत्त्वपूर्ण पाऊल उचलण्यात आले आहे: वेबसाइट आणि ॲपवरील विद्यमान पर्यायांव्यतिरिक्त (डायरेक्ट डेबिट, बिझुम आणि सुरक्षित वातावरणातील कार्ड), आता खालील पर्याय देखील सक्षम करण्यात आले आहेत: कार्यालयांमध्ये आणि फोनद्वारे कार्ड पेमेंट देखील स्वीकारले जाते. काही विशिष्ट परिस्थितीत, कर्ज रद्द करताना करदात्याच्या सोयीला बळकटी देणे.
एक महत्त्वाचा अध्याय अंमलबजावणीसाठी समर्पित आहे. VERI*FACTU नियम आणि माहिती तंत्रज्ञान बिलिंग प्रणालीसाठीचे नियम (RRSIF)जरी प्रणाली अनुकूलित करण्याची अंतिम मुदत जानेवारी २०२७ पर्यंत असली तरी, AEAT ने बिलिंग नोंदी पाठवणे, पाहणे आणि डाउनलोड करणे, इलेक्ट्रॉनिक पोर्टलवरील QR कोड तपासणे आणि व्यवसायांसाठी सोप्या प्रक्रिया असलेले एक विनामूल्य बिलिंग ॲप्लिकेशन या सेवा आधीच सुरू केल्या आहेत; प्रमुख प्रसार मोहिमा २०२६ च्या उत्तरार्धात केंद्रित आहेत.
अक्ष २: गैर-अनुपालनास प्रतिबंध आणि ऐच्छिक अनुपालनास प्रोत्साहन
दुसऱ्या विभागात, योजना यावर लक्ष केंद्रित करते: करदात्याने स्वतःची परिस्थिती नियमित करावी हे सुनिश्चित करण्याच्या उद्देशाने केलेले प्रतिबंधात्मक उपाय. लेखापरीक्षण प्रक्रिया सुरू होण्यापूर्वीची त्यांची स्थिती. या क्षेत्रातील प्रमुख व्यक्ती म्हणजे... सुधारात्मक स्व-मूल्यांकनवैयक्तिक आयकर, व्हॅट आणि कॉर्पोरेट आयकर मध्ये आधीपासूनच कार्यरत असलेले आणि २०२६ मध्ये त्याचा वापर सुलभ करण्यासाठी व सर्व संकलन प्रक्रिया पूर्ण करण्यासाठी ते अधिक परिपूर्ण केले जाईल.
सुधारात्मक स्व-मूल्यांकनांमध्ये एक पूर्णपणे माहितीपूर्ण सामग्रीचा भाग असतो, ज्याचा वापर AEAT करते त्यांच्या डेटाबेसची गुणवत्ता सुधाराखरं तर, अनेक माहिती सुधारणा मोहिमा आता या दुरुस्त्या सादर करून राबवल्या जातात, ज्यामुळे पारंपरिक आवश्यकतांच्या तुलनेत प्रशासकीय भार कमी होतो.
वैयक्तिक आयकर मोहिमेदरम्यान, विवरणपत्रे पाठवणे सुरू राहील. कर विवरणपत्र दाखल न करण्याची दाट शक्यता असलेल्या करदात्यांना प्रतिबंधात्मक सूचना तसे करणे बंधनकारक असूनही, करदात्यांना पूर्वी सादर केलेल्या विवरणपत्रांमध्ये आढळलेल्या कोणत्याही विसंगतींबद्दल सूचित केले जात आहे, आणि सुधारित स्व-मूल्यांकनाद्वारे त्या स्वेच्छेने दुरुस्त करण्यासाठी प्रोत्साहित केले जात आहे. या उपायांचा उद्देश करदात्यांना सक्षम करणे हा आहे... तुमचा कर कमी करण्यासाठी खर्चाचे नियोजन करा. आणि मंजुरीची प्रक्रिया टाळा.
व्हॅटच्या बाबतीत, 'इमिजिएट सप्लाय ऑफ इन्फॉर्मेशन (SII)' प्रणाली वापरणाऱ्या करदात्यांवर लक्ष केंद्रित केले जाते. स्पॅनिश कर एजन्सी (AEAT) या करदात्यांवर देखरेख ठेवण्यासाठी Pre303 सेवेचा वापर करते. ते एकत्रित पुस्तके आणि स्व-मूल्यांकन यांच्यातील तफावत शोधून काढेल. आणि थेट सुधारित स्व-मूल्यांकनाचा प्रस्ताव देईल, जो करदाता Pre303 मधूनच त्वरित सादर करू शकतो.
आणखी एक संबंधित प्रतिबंधात्मक उपाय म्हणजे सतत धोक्याचे निर्देशक असलेल्या क्षेत्रांना माहितीपूर्ण संदेश पाठवणेकरदात्याला त्यांचे वर्तन क्षेत्राच्या सरासरी अनुपालन पातळीशी जुळवून घेण्याचा सल्ला देणे आणि विसंगती कायम राहिल्यास जोखीम निवड प्रणालीमध्ये प्रवेश करण्याच्या शक्यतेबद्दल चेतावणी देणे.
या संवादांना पूरक आहे जनगणना आणि औपचारिक भेट योजनाज्या व्यवसायांमध्ये रोख रकमेचा मोठ्या प्रमाणात वापर होतो, कार्ड पेमेंट नाकारले जाते किंवा काळ्या बाजाराचा धोका असतो, तिथे ही कारवाई विशेषतः तीव्र असते. या भेटींमध्ये पीओएस टर्मिनल्स, पेमेंट पद्धती, व्यवसायाची प्रत्यक्ष स्थिती यांचा आढावा घेतला जातो आणि २०२६ मध्ये, अशा करदात्यांना ओळखण्यासाठी अतिरिक्त मोहीम राबवली जाईल जे... ते कोणताही वास्तविक आधार नसताना आर्थिक व्यवहार करत असल्याचे दिसून येते..
या भेटींच्या योजनेतील एक उद्दिष्ट म्हणजे उघडकीस आणणे. निवासी मालमत्तांचे निवासाव्यतिरिक्त इतर वापरांसाठी भाडेपट्टे (सुट्टीतील भाड्यानेहंगामी भाड्याने दिलेल्या मालमत्ता, ज्या एकतर घोषित केल्या जात नाहीत किंवा निवासी भाड्याने दिलेल्या मालमत्ता म्हणून चुकीने घोषित केल्या जातात, आणि त्यामुळे लागू होणारी वेगळी कर आकारणी.
विशेष व्हॅट नोंदणीच्या क्षेत्रात, २०२६ पासून नोंदणीमध्ये राहण्याच्या आवश्यकतांवरील नियंत्रण अधिक कडक केले जाईल. समुदाय अंतर्गत ऑपरेटर्सची नोंदणी (ROI), अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना मासिक परतावा नोंद (REDEME) आणि कर गोदामातील काढणाऱ्यांची नोंदणीआम्ही अशा संस्थांच्या शोधात आहोत ज्या आता अटींची पूर्तता करत नाहीत किंवा या नोंदवहीमध्ये त्यांच्या सततच्या उपस्थितीमुळे प्रणालीच्या अखंडतेला मोठा धोका निर्माण होतो.
सीमाशुल्क आणि उत्पादन शुल्क विभागात, प्रतिबंध याभोवती केंद्रित असेल... इतर प्राधिकरणांसोबत सुधारित समन्वय परदेशी व्यापार व्यवहार, प्रमाणपत्रे आणि परवान्यांच्या देवाणघेवाणीसाठी वेब सेवांचा विकास, आणि युरोपियन मेरिटाइम विंडो (२०२७ मध्ये सुरू होण्याचे नियोजित) व ईयू कस्टम्स सिंगल विंडोची तयारी, ज्यामध्ये प्रमाणपत्रांचा अयोग्य पुनर्वापर टाळण्यासाठी त्यांच्या वापरासंबंधी माहिती स्वयंचलितपणे पाठवली जाते, यांचा समावेश आहे.
विशेष लक्ष दिले जाईल दुसऱ्या सदस्य राष्ट्रात कथित वितरणाद्वारे व्हॅट-मुक्त आयातीचा गैरवापरसोबतच कमी मूल्यांकन, तसेच स्पेनमध्ये आणि इतर सदस्य राष्ट्रे किंवा तिसऱ्या देशांशी संबंधित असलेल्या कारखान्यांचा आणि कर गोदामांचा व्हॅट योजनांसाठी संभाव्य वापर.
शेवटी, योजनेत एका विशिष्ट ओळीचा समावेश आहे प्रशासकीय भाषेचे सुलभीकरण करदात्यासाठी उच्च प्रभाव असलेल्या दस्तऐवजांमध्ये: संस्थांच्या सूचीवरील पत्रव्यवहार, व्हॅट आणि कॉर्पोरेशन्समधील मंजुरी करार आणि प्रशासनाच्या कारवाईला विरोध किंवा नकार देण्यासाठीच्या मंजुरी प्रक्रिया, मजकूर अधिक स्पष्ट आणि अधिक समजण्यायोग्य बनवण्याच्या उद्देशाने.
अक्ष ३: कर आणि सीमाशुल्क फसवणुकीची चौकशी आणि पडताळणी
योजनेच्या तिसऱ्या विभागात मॉडेलचे वर्णन केले आहे सघन आणि निवडक नियंत्रण जी AEAT द्वारे लागू केली जाते, आणि ती वेगवेगळ्या स्तरांमध्ये वर्गीकृत केली आहे: प्रतिबंधात्मक उपाय, मर्यादित तपासणी आणि संपूर्ण तपासणी, जी सर्वात जटिल किंवा मोठ्या जोखमींसाठी राखीव असते.
सुरुवातीचा बिंदू नेहमीच असतो माहिती मिळवणेयामध्ये प्रकटीकरणाद्वारे (माहिती विवरणपत्रे, इतर प्रशासनांसोबतचे करार, आंतरराष्ट्रीय देवाणघेवाण) प्रदान केलेली माहिती आणि विनंत्यांद्वारे प्राप्त केलेली माहिती, मग ती चालू प्रक्रियांशी संबंधित असो वा नसो, या दोन्हींचा समावेश आहे. २०२६ मध्ये, सर्व एकत्रित स्रोत कायम ठेवण्याव्यतिरिक्त, नवीन आर्थिक आणि डिजिटल माहितीचा वापर करण्यावर भर दिला जाईल.
आंतरराष्ट्रीय स्तरावर, वित्तीय खात्यांवरील माहितीची स्वयंचलित देवाणघेवाण (CRS-DAC2), देश-दर-देश अहवाल (CbC), एकापाठोपाठ एक प्रशासकीय सहकार्य निर्देश (DACs), आणि अमेरिकेच्या संदर्भात FATCA हे विशेष महत्त्वाचे आहेत. वित्तीय संस्था, मध्यस्थ, पेमेंट सेवा प्रदाते, बहुराष्ट्रीय गट आणि प्लॅटफॉर्म ऑपरेटर्स यांच्यासोबतचे सहकार्य अधिक मजबूत केले जात आहे.
DAC7 च्या संदर्भात, AEAT पद्धतशीरपणे शोषण करण्यास सुरुवात करेल मॉडेल 238 माहितीया डेटामध्ये वस्तूंची विक्री, सेवांची तरतूद, स्थावर मालमत्तेचे भाडे आणि वाहतूक यांसाठी डिजिटल प्लॅटफॉर्मद्वारे मिळालेल्या देयकांचा समावेश आहे. या माहितीचा उपयोग करदात्यांना पूर्व-लोड केलेला कर डेटा प्रदान करण्यासाठी आणि जोखीम विश्लेषण मॉडेल्समध्ये माहिती भरण्यासाठी, या दोन्हीसाठी केला जाईल.
क्रिप्टो मालमत्तेच्या क्षेत्रात, २०२५ हे माहितीपूर्ण घोषणेसह पहिले पूर्ण वर्ष ठरले. शिल्लक (फॉर्म 172), व्यवहार (फॉर्म 173) आणि परदेशातील क्रिप्टो मालमत्ता (फॉर्म 721)२०२६ मध्ये, ही माहिती अधिक अचूक करून दुसऱ्या वर्षासाठी वापरली जाईल, ज्यामध्ये अशा करदात्यांवर विशेष लक्ष केंद्रित केले जाईल ज्यांनी लक्षणीय व्यवसाय करूनही संबंधित नफा, तोटा किंवा उत्पन्न जाहीर केलेले नाही.
शिवाय, DAC8 च्या भविष्यातील स्थानांतरणामध्ये खालील गोष्टींचा समावेश असेल: वित्तीय उत्पादनांच्या व्याप्तीचा विस्तार इलेक्ट्रॉनिक चलन आणि मध्यवर्ती बँकेच्या डिजिटल चलनांसह माहितीच्या स्वयंचलित देवाणघेवाणीच्या अधीन. या उद्देशाने, फॉर्म १७२ आणि ७२१ मध्ये बदल केले जातील, आणि फॉर्म १७३ च्या जागी एक नवीन फॉर्म १७५ मंजूर केला जाईल, ज्यामध्ये क्रिप्टोकरन्सी सेवा प्रदात्यांकडून तपशीलवार माहितीची आवश्यकता असेल.
त्याचबरोबर, माहिती विवरणपत्रे १९६ आणि १७० यांची व्याप्ती आणि सामग्री विस्तारित करण्यात आली आहे, ज्यामध्ये पेमेंट संस्था, इलेक्ट्रॉनिक मनी संस्था आणि सेवांच्या विनामूल्य तरतुदीमध्ये कार्यरत असलेल्या संस्थांचा समावेश आहे. मासिक वारंवारता बहुतांश डेटामध्ये. फॉर्म १७१ आणि १८१ यांचा देखील विस्तार केला जात आहे, आणि एक नवीन फॉर्म १७४ तयार केला जात आहे—सर्व प्रकारच्या कार्डांवरील एक माहितीपूर्ण घोषणापत्र—जो २०२६ च्या कर वर्षासंदर्भात जानेवारी २०२७ मध्ये पहिल्यांदा सादर केला जाईल.
प्रमुख नवीन घडामोडींपैकी एक म्हणजे, २०२६ पासून देखरेखीसाठी आवश्यक माहिती स्वीकारण्यास सुरुवात होणे. पूरक कर (स्तंभ २)मोठ्या समूहांसाठी १५% चा किमान जागतिक कर. फॉर्म २४० (अहवाल देणाऱ्या संस्थेकडून सूचना) आणि २४१ (माहिती विवरण), तसेच DAC9 आणि बहुपक्षीय करारांअंतर्गत होणाऱ्या देवाणघेवाणीद्वारे, स्पॅनिश कर एजन्सी (AEAT) मोठ्या बहुराष्ट्रीय आणि राष्ट्रीय समूहांसंबंधी जोखमींचे मूल्यांकन करू शकेल आणि कृतींचे नियोजन करू शकेल.
जोखीम विश्लेषणाच्या बाबतीत, प्रणालीमध्ये सुधारणा करणे सुरूच राहील. केंद्रीकृत जोखीम व्यवस्थापननवीन साधने आणि जोखीम नकाशांसह. २०२६ मध्ये, माहितीच्या गुणवत्तेच्या उत्तर-विश्लेषणासाठी एक नवीन साधन विकसित केले जाईल, ज्यासोबत एक एकीकृत गुणवत्ता जोखीम नकाशा असेल, जो कर आणि जनगणना डेटामधील जटिल त्रुटी शोधण्यास मदत करेल.
एक प्रमुख काम म्हणजे बांधकाम करणे. सामायिक क्षेत्रातील शहरी मालमत्ता वापराचा एकत्रित नकाशाविविध स्रोतांकडून (भू-अभिलेख माहिती, घोषणापत्रे, माहिती प्रारूपे, प्रादेशिक माहिती, इत्यादी) माहिती गोळा करून, प्रत्येक मालमत्तेचा प्रभावी वापर जाणून घेणे आणि ज्यांच्याबद्दल क्वचितच माहिती उपलब्ध आहे अशा मालमत्ता शोधून काढणे, जेणेकरून संकलन किंवा तपासाच्या विशिष्ट कृतींसाठी मार्ग खुला होईल.
पडताळणीच्या संदर्भात, योजनेत अनेक प्रमुख भागांचा समावेश आहे: बहुराष्ट्रीय समूह, मोठ्या कंपन्या आणि कर गट; व्यक्तींच्या मालमत्तेचे विश्लेषण; व्यवहारांची लपवाछपवी आणि कॉर्पोरेट गैरवापर; आर्थिक घडामोडींवर देखरेख; आणि क्रिप्टो मालमत्ता, निओबँकिंग, ई-कॉमर्स किंवा सोशल नेटवर्क्सवरील व्यवसाय यांसारखी विशिष्ट क्षेत्रे..
बहुराष्ट्रीय समूह आणि मोठ्या कंपन्यांच्या बाबतीत, व्हॅट आणि कॉर्पोरेट आयकर, समूहांमधील घटकांच्या योग्य एकीकरणाची पडताळणी, हस्तांतरण किंमती (विशेषतः पुनर्रचना, अमूर्त मालमत्ता, आंतर-समूह सेवा आणि वित्तीय व्यवहार), वित्तीय खर्चांची वजावट, कमी घोषित व्यावसायिक जोखीम असलेल्या संरचनांचा वापर आणि परदेशात नफा जमा केल्यामुळे करपात्र उत्पन्नाची होणारी घट यावर भर दिला जातो.
आंतरराष्ट्रीय कर आकारणीच्या क्षेत्रात, वचनबद्धता आगाऊ किंमत करार (एपीए) आणि सौहार्दपूर्ण कार्यपद्धतींद्वारे (MAP) दुहेरी कर आकारणी टाळताना, अधिक गुंतागुंतीच्या संबंधित-पक्षीय व्यवहारांवरील नियंत्रणे अधिक मजबूत करता येतात.
प्राधान्य क्षेत्रांमध्ये यांचाही समावेश आहे विशिष्ट डिजिटल सेवांवरील कर, अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना वित्तीय व्यवहार कर, अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना मोठ्या संपत्तीवरील तात्पुरता एकता कर आणि घोषणा न करणारे आणि अनियमित कर आधार ओळखण्याच्या साधनांच्या मदतीने, विशिष्ट वित्तीय संस्थांच्या व्याज मार्जिन आणि कमिशनवरील कर.
व्यक्तींच्या मालमत्तेच्या विश्लेषणात, AEAT अशा सर्व प्रकरणांचा सखोल तपास करेल ज्यात संपत्ती आणि राहणीमानाची बाह्य चिन्हे घोषित उत्पन्न किंवा मालमत्तेशी जुळत नाहीत.वैयक्तिक खर्चांसाठी (घरे, आलिशान वाहने, बोटी, विमाने, कलाकृती) वित्तपुरवठा करण्यासाठी शेल कंपन्यांच्या वापराचा आढावा घेतला जाईल, तसेच लाभांश लपवून भागीदारांकडून निधी काढून घेण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या यंत्रणांचाही (बनावट कर्ज, अपारंपरिक भांडवल कपात, उच्च-मर्यादेची क्रेडिट कार्डे, बनावट विक्री, अनियमित कर्जमाफी) आढावा घेतला जाईल.
El मायदेशी परतणाऱ्यांसाठी कर प्रणाली त्याची छाननी देखील केली जाईल, विशेषतः आवश्यकतांच्या प्रत्यक्ष पालनाबाबत (पूर्वीचे वास्तव्य नसणे, रोजगार कराराचे अस्तित्व किंवा खरा व्यवस्थापकीय संबंध). पुरेशा आर्थिक आधाराशिवाय कमी कर आकारणी साध्य करण्यासाठी, व्यवस्थेच्या मूळ हेतूला (खऱ्या प्रतिभेला आकर्षित करणे) बाधा आणणाऱ्या गैरप्रकारांवर देखरेख ठेवली जाईल.
आणखी एक लक्ष यावर असेल स्वायत्त समुदायांमधील कर निवासस्थानातील बदल जे प्रभावी निवासस्थानाशी जुळत नाहीत, विशेषतः जेव्हा व्यवसाय आणि कॉर्पोरेट वातावरण मूळ समुदायातच राहते आणि कर सवलतींचा शोध घेतला जातो किंवा नियंत्रणात अडथळा आणला जातो.
च्या बद्दल कंपन्यांचा गैरवापरएखाद्या व्यक्ती किंवा कुटुंबाच्या नियंत्रणाखाली असलेल्या कंपन्यांवर कारवाई तीव्र केली जाईल, ज्यामध्ये कामकाज, उत्पन्नाचा प्रवाह आणि संस्थांमधील परस्परसंबंधांचे संयुक्त विश्लेषण केले जाईल, जेणेकरून कृत्रिमरित्या मिळवलेले कमी प्रभावी कर दर, कमी दर असलेल्या कंपन्यांकडे कर आधारांचे हस्तांतरण किंवा विशेष योजनांचा अयोग्य वापर (विलिनीकरण, स्पिन-ऑफ, सिक्युरिटीजची देवाणघेवाण इत्यादी) शोधता येईल.
SOCIMI संस्था, त्यांच्या विशेष नियमांमुळे आणि स्थावर मालमत्ता बाजारातील प्रासंगिकतेमुळे, संस्थेच्या स्वतःच्या जबाबदाऱ्या आणि इतर बाबींची पडताळणी करण्यासाठी निरीक्षणाखाली असतील. गुंतवणूकदारांकडून उत्पन्न आणि मालमत्तेची अचूक घोषणात्यामध्ये संपत्ती कर आणि मोठ्या संपत्तीवरील तात्पुरता एकता कर यांच्यावरील परिणामांचा समावेश आहे.
च्या संदर्भात व्हॅटही योजना अनियमित बिलिंग, अयोग्य परतावा, चुकीची कपात किंवा बनावट खर्च निर्माण करण्यासाठी बनावट पावत्या जारी करणाऱ्या शेल कंपन्यांशी संबंधित योजनांवर खटला चालवण्यावर लक्ष केंद्रित करते. नवीन आयटी साधनांमुळे संपूर्ण बिलिंग साखळीचे विश्लेषण करणे, तसेच जारीकर्ते, प्राप्तकर्ते आणि मध्यस्थ शेल कंपन्या ओळखणे शक्य होते.
याव्यतिरिक्त, वाढीव देखरेख सुरू राहील. वाहन क्षेत्रातील आंतर-सामुदायिक व्हॅट फसवणूकवाहतूक महासंचालनालयासोबत झालेल्या करारामुळे समर्थित, ज्यामुळे नोंदणी आणि त्यानंतरच्या हस्तांतरणामधील फसवणूक शोधणे सोपे होते.
क्षेत्र भू संपत्ती यासाठी एक स्वतंत्र प्रकरण आवश्यक आहे: स्पॅनिश कर एजन्सी (AEAT) स्थावर मालमत्तेची जाहिरात, बांधकाम, विपणन आणि मध्यस्थी यावर सर्वसमावेशकपणे देखरेख ठेवेल, ज्यामध्ये आर्थिक खर्चाची कपात, उप-कंत्राटांचा गैरवापर, संबंधित पक्षांमधील हस्तांतरणातील मालमत्तांचे मूल्यांकन, गुंतागुंतीचे नूतनीकरण प्रकल्प आणि एकापाठोपाठ होणाऱ्या हस्तांतरणांवर विशेष लक्ष दिले जाईल. भाडेपट्ट्यांवरील नियंत्रणे देखील अधिक तीव्र केली जातील, विशेषतः डिजिटल प्लॅटफॉर्मद्वारे व्यवस्थापित केलेल्या आणि पर्यटन भाड्याने दिलेल्या मालमत्तांवर.
मध्ये डिजिटल आणि प्लॅटफॉर्म अर्थव्यवस्थाही योजना ऑनलाइन विक्रेते, प्लॅटफॉर्म मालक, डिजिटल सेवा प्रदाते आणि सोशल मीडिया सामग्री निर्माते (इन्फ्लुएन्सर्स) यांच्यावर लक्ष केंद्रित करते, ज्यामध्ये त्यांच्या आयकर आकारणीचे आणि त्यांच्या प्रत्यक्ष कर निवासस्थानाचे पुनरावलोकन केले जाते. DAC7, CESOP (पेमेंट सेवा प्रदात्यांद्वारे कळवलेले आंतरराष्ट्रीय पेमेंट) आणि इतर रिपोर्टिंग मॉडेल्समधील माहितीची पडताळणी केली जाईल.
अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना क्रिप्टो मालमत्ता आणि निओबँकिंग ही क्षेत्रे अधिकाधिक उच्च-जोखमीची म्हणून ओळखली जात आहेत. उत्पन्न किंवा मालमत्ता लपवण्यासाठी व्हर्च्युअल चलने, नॉन-कस्टोडियल वॉलेट्स, फॉरेन एक्सचेंज किंवा निओबँक खात्यांचा वापर करणाऱ्या करदात्यांविरुद्ध, ब्लॉकचेन ट्रेसिबिलिटी साधने आणि आर्थिक मालकी व कार्ड पेमेंटवरील नवीन मासिक माहितीचा वापर करून कारवाई तीव्र केली जाईल.
अनिवासींच्या क्षेत्रात पडताळणी अधिक कडक केली जाईल. लाभांश, व्याज आणि रॉयल्टीवरील कपातयामध्ये लाभदायी मालकीची पडताळणी करणे आणि युरोपीय नियम व दुहेरी करारनाम्यांचा गैरवापर रोखणे यांचा समावेश आहे. स्पेनमध्ये असलेल्या मालमत्तांमधून अनिवासींना मिळणाऱ्या भांडवली नफ्यावरही देखरेख ठेवली जाईल, तसेच रोखलेल्या करांच्या जलद परताव्यासाठी असलेल्या 'फास्टर' (FASTER) प्रणालीच्या योग्य अंमलबजावणीवरही लक्ष ठेवले जाईल, जरी तिच्या पूर्ण अंमलबजावणीस वेळ लागू शकतो.
यांच्यासोबतचे सहकार्य बास्क देश आणि नवारेसी प्रांतीय तिजोरी कनेक्शन पॉइंट्स आणि कर आकारणीच्या टक्केवारीची योग्य अंमलबजावणी, तसेच हायड्रोकार्बन्स, वाहने आणि व्हॅट योजनांमधील फसवणुकीविरुद्धचा समन्वित लढा, आणि एकापेक्षा जास्त प्रशासनांच्या प्रदेशात कार्यरत असलेल्या आर्थिक हितसंबंधी गटांवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी ही प्रक्रिया तीव्र राहील.
या सर्वांच्या समांतर, राष्ट्रीय फसवणूक तपास कार्यालय (ONIF) आणि राष्ट्रीय सीमाशुल्क व विशेष कर तपास कार्यालय विकसित केले जातील. अत्याधुनिक फसवणुकीसंदर्भात तपास कारवाईअपारदर्शक संरचना, मनी लाँडरिंग आणि संघटित गुन्हेगारी नेटवर्क यांवर विशेष लक्ष केंद्रित करून, यांच्या निकट सहकार्याने अभियोक्ता कार्यालयन्यायालये आणि युरोपोल, ओलाफ, एमएओसी-एन किंवा इतर पोलीस दलांसारख्या संस्था.
अक्ष ४: संकलन टप्प्यातील फसवणूक नियंत्रण
चौथा विभाग यावर लक्ष केंद्रित करतो कर कर्ज वसुलीचा टप्पाजिथे केवळ प्रवेश करणे हा उद्देश नसून, कर्जदारांच्या गटावर प्रतिबंधात्मक परिणाम निर्माण करणे हा आहे, ज्यामुळे कार्यकारी टप्प्यातील टाळाटाळीचेही परिणाम होतात ही धारणा दृढ होते.
२०२६ मध्ये नवीन विकसित केले जातील. कर्जदार निवड अर्ज वर्तणुकीच्या पद्धतींवर आधारित (सुरक्षित कंपन्यांचा वापर, नवीन वित्तीय साधनांमध्ये संपत्तीचे हस्तांतरण, एकाच गटातील कंपन्यांमध्ये बनावट सेवांद्वारे मालमत्तेची लूट), विशिष्ट कर संकलन तपासणी कार्यक्रमांना मार्गदर्शन करण्यासाठी.
Se reforzará el पहिल्यांदाच लक्षणीय कर्ज निर्माण करणाऱ्या करदात्यांचे लवकर निरीक्षणकर्जाचा अनियंत्रित संचय टाळण्यासाठी आणि सुरुवातीपासूनच वसुलीची रणनीती आखण्यासाठी, स्व-मूल्यांकनातून मिळणाऱ्या उत्पन्नावरील नियंत्रणे अधिक कडक केली जातील, जेणेकरून स्व-मूल्यांकित शुल्क प्रत्यक्षात भरले जाईल याची खात्री होईल.
जप्ती प्रक्रियेच्या संदर्भात, एकाच्या मंजुरीची वित्तीय खात्यांमधील शिल्लक रक्कम आणि पेमेंट सेवा पुरवठादारांवर नवीन ठरावतांत्रिक बदलांद्वारे समर्थित अधिक कार्यक्षम प्रक्रियेसह. त्याचबरोबर, POS टर्मिनल पेमेंटमधून मिळणाऱ्या क्रेडिट्सच्या इलेक्ट्रॉनिक जप्तीचे नियमन करणाऱ्या ठरावाचे पालन करण्यास प्रोत्साहन दिले जाईल, ज्यामुळे या प्रकारची जप्ती आणि टर्मिनल वापरावरील माहितीचे संकलन अधिक मजबूत होईल.
खालील बाबींचाही आढावा घेतला जाईल: व्यावसायिक आणि भाडेपट्ट्याच्या पतपुरवठ्याच्या जप्तीची प्रणालीजोखीम आणि थकबाकीच्या रकमेनुसार कार्यपद्धती अधिक चांगल्या प्रकारे समायोजित करून, पैसे देणाऱ्या संस्थांवरील भार कमी करणे आणि अडथळ्यांमुळे कर्जदाराच्या व्यावसायिक प्रतिष्ठेवर होणारा अनावश्यक परिणाम टाळणे, या दुहेरी उद्देशाने हे केले जाते.
विरुद्ध लढा कर चुकवेगिरी आणि तस्करी त्यात महसूल वाढवण्याचा एक महत्त्वाचा घटक कायम राहील: कर्जदार आणि विशिष्ट करदात्या पक्षांच्या आर्थिक परिस्थितीवर देखरेख ठेवली जाईल, दिवाणी कारवाई (बनावटगिरी, पॉलियन कारवाई, प्रशासकांची जबाबदारी), व्यावसायिक आणि फौजदारी कारवाई (अंमलबजावणीत अडथळा, शिक्षापात्र दिवाळखोरी, फसवणूक) यांचा अभ्यास केला जाईल, आणि सार्वजनिक पत वाचवण्यासाठी दिवाळखोरी व दिवाळखोरीपूर्व प्रक्रियांमध्ये सक्रियपणे काम केले जाईल.
आंतरराष्ट्रीय स्तरावर, कर सवलतींच्या वसुलीसाठी सहकार्ययुरोपियन युनियनमधील परस्पर सहाय्य यंत्रणांचा लाभ घेऊन आणि तिसऱ्या देशांसोबतच्या द्विपक्षीय करारांमध्ये वसुली सहाय्य कलमांचा समावेश करण्यास प्रोत्साहन देऊन, राष्ट्रीय आंतरराष्ट्रीय वसुली पथक आक्रमक कर्ज वसुली नियोजनाच्या प्रकरणांसाठी परदेशी कार्यालयांमध्ये प्रत्यक्ष कार्यवाही (PAOE) देखील करेल.
शेवटी, डीबगिंग प्रक्रिया सुरू राहील. अंमलबजावणी कालावधीतील थकीत कर्जसर्वात जुन्या कर्जाचा, अपिलांद्वारे स्थगित केलेल्या कर्जांचा आणि गोठवलेल्या देय तारखांचा विशेष आढावा घेऊन, प्रशासनाच्या बाजूने असलेल्या निकालांच्या अंमलबजावणीला गती देण्यात आली.
अक्ष ५: स्वायत्त समुदाय आणि इतर प्रशासनांसोबत सहकार्य
योजनेचा शेवटचा प्रमुख भाग याभोवती फिरतो... स्पॅनिश कर एजन्सी (AEAT) आणि प्रादेशिक कर प्राधिकरणांमधील सहकार्यसामान्य आणि विशेष अशा दोन्ही शासनप्रणालींअंतर्गत, तसेच इतर राष्ट्रीय सार्वजनिक संस्थांसोबत, जसे की लेखा न्यायालयआणि युरोपियन.
सामायिक शासनाखालील स्वायत्त समुदाय आणि स्वायत्ततेचे कायदे असलेल्या शहरांसोबत, माहितीच्या देवाणघेवाणीला प्रोत्साहन दिले जाईल. सामायिक एकल जनगणनातसेच मोठ्या कुटुंबांची माहिती, अपंगत्वाची पातळी, भाडे ठेव, ऊर्जा कार्यक्षमता प्रमाणपत्रे आणि घरांच्या ऊर्जा सुधारणेसाठी मदत, जीवन वार्षिकीची स्थापना, कंपन्यांचे विसर्जन, मालमत्तेच्या वाटपासह भांडवल कपात आणि व्यक्तींमधील कर्जे यांची तरतूद.
समुदाय यावरही माहिती देतील त्यांच्या अंमलबजावणीपूर्वी अर्थसंकल्पीय देयके जेव्हा लाभार्थ्यावर AEAT चे कर्ज असेल तेव्हा पत मिळवण्याचा अधिकार जप्त करण्याची परवानगी देणे, आणि त्या बदल्यात, वापराच्या विशिष्ट अटींनुसार, त्यांच्या प्रदेशात कर-निवासस्थान असलेल्या करदात्यांशी संबंधित DAC2 आर्थिक माहिती प्राप्त करणे.
अशी अपेक्षा आहे की माहितीची देवाणघेवाण होईल नियंत्रण प्रक्रिया जेव्हा ते दुसऱ्या पक्षाद्वारे व्यवस्थापित केलेल्या करांशी संबंधित असू शकते तेव्हा दोन्ही प्रशासनांकडून (उदाहरणार्थ, प्रादेशिक स्तरावर अघोषित देणग्या नियमित करण्यासाठी उपयुक्त AEAT कडील माहिती, किंवा वैयक्तिक आयकर किंवा संपत्ती करासाठी मौल्यवान प्रादेशिक डेटा).
फोरल ट्रेझरीच्या बाबतीत, तत्त्वे समन्वय आणि सहयोग आर्थिक करार आणि आर्थिक अधिवेशनानुसार माहितीची देवाणघेवाण, कृत्रिम स्थानांतरणावर आधारित फसवणुकीविरुद्ध संयुक्त लढा आणि कायदा 7/2024 मधून उद्भवलेल्या हायड्रोकार्बनमधील फसवणुकीशी संबंधित किंवा व्हॅटमधील नियामक विकासासारख्या नवीन उपाययोजनांमध्ये समन्वय साधण्यासाठी विशेष प्रयत्नांची आवश्यकता आहे.
सीमाशुल्कामध्ये, AEAT हे युरोपीय उपक्रमांमध्ये समाकलित केले आहे जसे की युरोपियन बंदरांची युती आणि गुन्हेगारी धोक्यांविरुद्ध युरोपियन बहुविद्याशाखीय मंच (EMPACT), ज्याने बंदर लॉजिस्टिक्स साखळीची सुरक्षा मजबूत करणे, अमली पदार्थांची तस्करी, तंबाखू, शस्त्रे, दुहेरी वापराचे साहित्य, पर्यावरणीय गुन्हे आणि मनी लाँडरिंगचा मुकाबला करणे, तसेच नौदल ड्रोन, अमली पदार्थ वाहून नेणाऱ्या पाणबुड्या किंवा कागदपत्रांची डिजिटल हेराफेरी यांसारख्या धोक्यांचा अंदाज घेण्यावर लक्ष केंद्रित केले.
सीमाशुल्क देखरेख सेवा, आपल्या वतीने, सहकार्य करणे सुरू ठेवेल. विशेष अंमली पदार्थ विरोधी अभियोक्ता कार्यालय आणि इतर राष्ट्रीय व आंतरराष्ट्रीय संस्था, गुन्हेगारी संघटनांच्या मालमत्तेच्या तपासात आणि तस्करी, अमली पदार्थांची तस्करी व कर फसवणूक यांमधून मालमत्ता परत मिळवण्यात आपली भूमिका अधिक बळकट करत आहेत.
यांच्यासोबत सहकार्याची रेषा कामगार आणि सामाजिक सुरक्षा तपासणीसामाजिक सुरक्षा योगदान आणि कोटा यांमधील फसवणूक, तसेच छुपी कार्यप्रणाली, अनियमित रोजगार आणि कर लपवणे यांचा समावेश असलेल्या काळ्या अर्थव्यवस्थेविरुद्ध लढण्यासाठी संयुक्त योजनांच्या माध्यमातून.
संपूर्ण दस्तऐवजाकडे पाहिल्यास, २०२६ ची वार्षिक कर आणि सीमाशुल्क नियंत्रण योजना असे चित्र रेखाटते की तंत्रज्ञान, डेटा आणि संस्थात्मक सहकार्य त्यांना नियंत्रण मॉडेलच्या केंद्रस्थानी ठेवले जाते: उपलब्ध आर्थिक आणि डिजिटल माहितीचा विस्तार केला जातो, धोक्याचे नमुने ओळखण्यासाठी अल्गोरिदम आणि कृत्रिम बुद्धिमत्तेचा वापर केला जातो, डिजिटल अर्थव्यवस्था, स्थावर मालमत्ता, हायड्रोकार्बन्स, मोठी संपत्ती आणि गुंतागुंतीच्या कंपन्यांवर नियंत्रण ठेवण्यास प्राधान्य दिले जाते, आणि करदात्यांना मिळणारी मदत व कार्यकारी वसुली दोन्ही बळकट केल्या जातात, जेणेकरून ज्यांना नियमांचे पालन करायचे आहे त्यांना ते करणे अधिकाधिक सोपे जाईल, आणि जे पळवाटा किंवा अस्पष्ट बाबींचा फायदा घेण्याचा प्रयत्न करतात त्यांना अधिकाधिक जलद आणि अत्याधुनिक प्रतिसादाचा सामना करावा लागेल.